Официальный франчайзи 1С

«1С:Фреш» — полный функционал 1С продуктов, экономя на своем сервере и обслуживающем персонале

Попробовать 14 дней бесплатно 1C:Fresh

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3. Пошаговая инструкция

 

Учет заработной платы, налогов и взносов вручную или при помощи формирования Excel таблиц представляет собой достаточно сложный процесс. В связи с тем, что он зависит от многих факторов.

 

  1. Во-первых, необходимо знать какие выплаты облагаются налогами и взносами,
  2. во-вторых, следует отслеживать изменения законодательства в части установления и изменения тарифов.

 

Ставки могут устанавливаться отдельными законодательными актами или вводится непосредственно, допустим, в Налоговый кодекс Российской Федерации. Так, например, в 2020 году в связи с пандемией для субъектов малого предпринимательства отдельным постановлением были установлены пониженные тарифы. Однако они же сохранили свое действие бессрочно путем включения их с 2021 года в НК РФ.

 

Для того чтобы

 

  • автоматизировать учёт и сделать его более удобным,
  • снизить трудоемкость работ специалистов бухгалтерской службы,
  • высвободить время на выполнение других задач,

 

необходимо пользоваться специализированными программами для бухгалтерского и налогового учета. И таким решением является 1С.

 

В данной статье мы рассмотрим настройку пониженных тарифов страховых взносов (СВ) на примере продукта 1С: Зарплата и управление персоналом.

 

 

Содержание:

 

  1. Порядок учета заработной платы и взносов
  2. Пониженные тарифы СВ
  3. Периоды расчета ВЗН и отчеты
  4. Изменения по СВ в 2021 году
  5. Источники и особенности правил расчета и уплаты СВ
  6. Настройка пониженных тарифов в 1С
  7. Начисление СВ по пониженным тарифам в 1С
  8. Пример
  9. Анализ взносов в фонды в 1С
  10. Изменение ставок в обратную сторону
  11. Заключение

 

 

 

1. Порядок учета заработной платы и взносов

 

 

С заработной платы работников, а также ряда других доходов, например, начисления отпускных, премиальных рассчитываются СВ. Исключение составляют компенсационные расходы при выполнении работником своих трудовых функций, а также иные выплаты сотруднику вне рамок трудовой деятельности. К ним, допустим, можно отнести дивиденды. Со всех остальных трудовых доходов исчисляются СВ на:

 

  • пенсионное страхование;
  • медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,

 

а также начисляются взносы (ВЗН), связанные с несчастными случаями на производстве.

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

Каждый из них относится к своему фонду:

 

  • ОПС и ОМС — к Пенсионному фонду РФ,
  • социальные взносы – к ФСС РФ.

 

Однако, контролирующим органом по начислению и уплате СВ является с 2017 года налоговая служба. Именно туда предоставляется ряд отчётностей и уплачиваются ВЗН, за исключением страховых взносов от несчастных случаев, которые выплачиваются непосредственно в Фонд социального страхования. Соответственно, отчетность по СВ сдается во все фонды, в каждый из них своя, в определенные сроки.

 

Тех, на кого возложена обязанность по уплате можно разделить на две группы:

 

  • физические лица — индивидуальные предприниматели, работающие на себя,
  • и все иные ОПФ, включая ИП, являющиеся работодателями.

 

Соответственно, у тех, кто использует труд работников, появляется обязанность по начислению СВ на:

 

  • оплату работ по трудовым договорам,
  • выплаты по договорам гражданско-правового характера за оказанные услуги/выполненные работы,
  • перечисления по договорам авторского заказа и/или лицензионным соглашениям.

 

Если работа выполнена физическим лицом в статусе ИП самостоятельно, то он уплачивает, так называемые, фиксированные взносы (ФВ).

 

Фирмы платят СВ в ФНС России, а ведомство распределяет их между фондами. Общий объем 30%, но бухгалтер оформляет 4 платежных поручения, а не одно.

 

 

2. Пониженные тарифы СВ

 

 

Чтобы узнать для кого установлены пониженные проценты, необходимо обратиться к статье 427 НК РФ. В ней поименованы:

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

В итоге:

 

  • для благотворительных и некоммерческих организаций применяющих «упрощенку» СВ составляют 20% в Пенсионный фонд, а в остальные фонды равны нулю;
  • предприятия-резиденты Сколково уплачивают ОПС — 14%, остальные СВ равны 0;
  • для тех, кто нанимает членов экипажей российских судов все страховые взносы равны нулю;
  • IT-индустрия оплачивает ВЗН в ПФР 8%, соцстрах – 2%, на ОМС 4%;
  • для остальных льготников установлены ставки в Пенсионный фонд 6%, ФСС 1,5%, ФОМС — 0,1%.

 

При этом стоит отметить, что для нанимателей членов экипажа российских судов ставка 0% применяется только в отношении выплат конкретным членам экипажей, для остальных сотрудников этих же работодателей применяются обычные тарифы.

 

Также следует учитывать, что работодатель обязан платить ВЗН за работников, которые застрахованы в Пенсионном фонде Российской Федерации будь то граждане России либо иностранцы с определённым статусом. При этом иностранным гражданам начисляются пенсионные и социальные взносы.

 

Однако, на пенсионное страхование ВЗН начисляются в любом случае, неважно является иностранный гражданин временно пребывающим либо постоянно или временно проживающим в России. А также для тех иностранцев, кто осуществляет индивидуальную предпринимательскую деятельность на территории России. В медстрах ничего не платят, если иностранец работает как ИП, а также является специалистом высокой квалификации и находится в России временно.

 

 

3. Периоды расчета ВЗН и отчеты

 

 

Начисление ВЗН производится ежемесячно, а также по факту определённых выплат. В установленные сроки начисленные взносы уплачиваются в бюджет. При расчёте отпускных СВ начисляются совместно с ними, даже если сам отдых начинается и заканчивается в разных отчетных кварталах. По зарплате ВЗН начисляются вместе с самой зарплатой и должны быть оплачены не позднее 15-го числа месяца следующего за месяцем начисления.

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

Отчеты подаются в соответствующие органы:

 

  • в налоговую инспекцию и ФСС (на травматизм) ежеквартально;
  • в Пенсионный фонд ежегодно СЗВ-СТАЖ ежемесячно, СЗВ-М ежемесячно.

 

Отчетность при малом количестве работников может подаваться в бумажном виде.

 

Взносы на травматизм имеют свои отличительные особенности. Их контролирует Фонд социального страхования, именно туда подают отчеты по данным СВ. Отсутствует предельная база. Эти ВЗН выплачиваются по трудовым договорам, а по иным взаимодействиям обычно не начисляются. Однако, если они указаны в договоре ГПХ, в этом случае их следует начислить и перечислить в ФСС.

 

При этом индивидуальные предприниматели ВЗН на травматизм за себя не уплачивают. Далее следует отметить, индивидуальные предприниматели за себя уплачивают, так называемые, фиксированные взносы за год, при этом там не предусмотрены пониженные ставки. СВ ИП зависят от минимального размера оплаты труда, установленного правительством.

 

 

4. Изменения по СВ в 2021 году

 

 

С 2021 года изменены льготы по тарифам для IT-компаний, для них установлены бессрочно пониженные СВ, которые были указаны выше. Применять их могут две категории работодателей:

 

  • те, кто работает в сфере IT, в том числе сопровождает собственные компьютерные продукты,
  • а также разработчики изделий электронной продукции.

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

Установлены новые предельные базы на 2021 год:

 

  • ОПС – 1 465 000 руб.
  • Соцстрах – 966 000 руб.

 

С суммы, которая выше установленной предельной базы, при начислении СВ на ОПС тариф составляет 10%, на соцстрахование не начисляются.

 

В 2021 году в Налоговый кодекс РФ добавлены бессрочно льготные ставки СВ для субъектов малого предпринимательства. Суммарно они составляют 15% вместо 30% при достижении предельной базы.

 

 

5. Источники и особенности правил расчета и уплаты СВ

 

 

Для того чтобы грамотно рассчитывать страховые взносы в 2021 году необходимо внимательно изучить Налоговый кодекс, а именно для:

 

  • определения базы для расчёта — изучить статью 421;
  • понимания видов необлагаемых ВЗН доходов – 422;
  • применения тарифов СВ для различных категорий налогоплательщиков – ст.425 – 429;
  • уплаты ФВ ИП – ст. 432

 

По ВЗН на травматизм продолжаем ориентироваться на 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

 

Сама формула расчёта достаточно проста: берётся база начисления взносов и умножается на тариф для конкретной категории плательщиков, из полученной суммы минусуются выплаченные суммы с начала года.

 

Предприятия, отнесенные к субъектам малого предпринимательства, применяют пониженные ставки. Они составляют при достижении предельной базы

 

  • 10% на ОПС;
  • 0% на социальное страхование
  • и 5% на медицинское страхование.

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

Для того, чтобы не запутаться, необходимо в 2021 году начисленную заработную плату работников ежемесячно делить на 2 суммы:

 

  • на сумму, равную минимальному размеру оплаты труда
  • и сумму, его превышающую.

 

Для каждой из этих сумм следует применить свои тарифы:

 

  • к сумме, равной МРОТ, применяется общий,
  • ко второй части применяется пониженный.

 

Таким образом производится начисление и уплата страховых взносов

 

 

6. Настройка пониженных тарифов в 1С

 

 

Программа 1С позволяет достаточно легко рассчитывать и устанавливать пониженные значения для страховых взносов для этого необходимо лишь сделать верные настройки. Выбор осуществляется в разделе «Учетная политика».

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

В 1С: Зарплата и управление персоналом следует в меню «Настройки» выбрать раздел «Организации», перейти на вкладку «Учетная политика» и кликнуть на одноименную гиперссылку.

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

В открывшемся окне необходимо выбрать вид тарифа. Здесь представлены различные варианты, выделив которые автоматически будут настроены пониженные значения. При выборе основного будут рассчитываться стандартные тарифы.

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

Далее следует указать месяц и год, с которого применяется выбранный вид и месяц регистрации изменений.

 

В этом же окне устанавливается ставка страховых взносов на случай травматизма. При кликах на соответствующие гиперссылки можно просмотреть историю изменений.

 

 

7. Начисление СВ по пониженным тарифам в 1С

 

 

Бухгалтер рассчитывает СВ каждый месяц, когда начисляет заработную плату. Необходимо помнить, что при расчете отпускных, ВЗН начисляются совместно с ними. Несмотря на то, что могут быть ситуации, когда отдых начинается и заканчивается в разных отчетных периодах.

 

Начисление отражается следующим образом:

 

  • Дебет счетов учета затрат – Кредит субсчетов счёта 69.

 

Счетами учета затрат могут быть 20, 23, 25, 44 и пр.

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

Перечисление СВ отражается:

 

  • Дебет субсчетов счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — Кредит счета 51 «Расчетный счет».

 

Расчет СВ производится в документе «Начисление зарплаты». При расшифровке суммы никаких дополнительных колонок не появляется, суммы рассчитываются уже с учетом нового тарифа. Следует проанализировать расчёт и убедиться в его правильности.

 

Для этого нужно создать расчетный документ. Предположим, что заработная плата директора Булатова составляет 750 000 руб./месяц. Рассмотрим период июнь – август 2020 года, когда применялись пониженные ставки.

 

Посмотреть начисление СВ в 1С можно через Карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов за 2020 год. Для этого в 1С: Зарплата и управление персоналом следует в меню «Налоги и взносы» перейти в раздел «Отчеты по налогам и взносам».

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

Затем в открывшемся окне выбрать гиперссылку «Карточка учета страховых взносов» и кликнуть на нее.

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

Затем следует выбрать период, организацию и сотрудника, по которому нужно посмотреть начисление СВ, и нажать кнопку «Сформировать».

 

 

8. Пример

 

 

В нашем примере организация относится к СМП, следовательно, применяются льготные ставки. В пределах МРОТ — это 12 130 руб. на дату написания статьи, применяются основные тарифы. Для оставшейся части, которая превышает минимальный размер оплаты труда, используются пониженные проценты на:

 

  • ОПС — 10%,
  • ОМС – 5%.

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

Откроется таблица, в первой части которой будут видны начисления СВ с сумм МРОТ. Чем выше зарплата сотрудника относительно МРОТ, тем ощутимее будет применение пониженного тарифа для субъектов малого и среднего предпринимательства.

 

В следующей таблице будут раскрыты начисления с сумм, превышающих МРОТ и предельную базу.

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

Как видно, в июне, пока сумма не превысила установленную предельную базу, было исчислено 10% на ОПС – 73 786,99 руб. и 5% на ОМС – 36 893,48 руб.

 

Однако, в июле происходит превышение предельной базы по ОПС на сумму 204 635,95 руб., соответственно, СВ составляют с сумм, не превышающих предельную величину – 10% — 533 234,05 руб., с сумм, превышающих – 10% — 20 463,59 руб. Взносы в ФСС превысили предельную базу, поэтому не начисляются.

 

В августе начисление СВ на ОПС производится только с сумм, превышающих предельную базу.

 

Здесь необходимо отметить, что если бы предприятие применяло основной тариф, то в таблицах была бы видна разница в ставках. В июне применялась бы ставка 22%, в июле и 22%, и 10%, а в августе только 10%, в связи с превышением предельной величины.

 

 

9. Анализ взносов в фонды в 1С

 

 

Наглядно начисление СВ по организации можно увидеть в документе «Анализ взносов в фонды» через меню «Налоги и взносы», раздел «Страховые взносы».

 

Установив необходимый период и выбрав организацию следует нажать кнопку «Сформировать». В открывшемся окне по каждому виду СВ будут сформированы 2 таблицы:

 

  • для субъектов малого или среднего предпринимательства;
  • основной тариф.

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

По взносам в ПФР отражены СВ по обоим видам, по взносам в ФСС видно, что по виду для СМП – СВ не начислялись (0%).

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

 

10. Изменение ставок в обратную сторону

 

 

Если с 1 апреля Правительство предоставило льготные ставки по СВ, то в июне было предложено применение 0%. Конечно, это касалось тех предприятий, вид деятельности которых принадлежал к наиболее пострадавшим от коронавируса областям. Да и сама ставка давалась лишь на 3 месяца.

 

Настройка 0% осуществляется в 1С по аналогии с описанными выше инструкциями. Только в строке «Вид тарифа» следует выбрать «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции». Далее выбрать Апрель и нажать ОК.

 

После этого, когда бухгалтер сделает начисление заработной платы за май, он увидит отрицательную сумму СВ.

 

Другой вариант корректировки СВ – использование документа «Перерасчет страховых взносов». В этом случае следует провести эту операцию до того, как будет начислена ЗП за Май. Данный документ также вызывается из меню «Налоги и взносы».

 

Как настроить пониженный тариф в 1С 8.3

 

В июле следует вновь поменять ставки СВ по аналогии.

 

11. Заключение

 

В 2021 году вступают в силу изменения, которые касаются установления пониженных тарифов СВ. В частности, с 1 апреля текущего года, в связи с пандемией, были введены льготы для субъектов МСП. Отсюда возникла необходимость настроить пониженные страховые взносы в программе 1С. Для того, чтобы осуществить такую настройку, необходимо понимать:

 

  • что такое СВ,
  • кто и в каких размерах их начисляет,
  • способы и органы контроля.

 

Вместе с тем были изменены ставки для ряда предприятий с определенными видами деятельности или работающих на особой территории.

 

О том, что представляют собой СВ, какие ставки существуют и как осуществить настройку в программе 1С подробно изложено в данной статье.

 

Таким образом, настройка пониженных ставок не представляет особой сложности. Следует грамотно определить вид тарифа в настройках и установить период, с которого применяются новые значения. Если все было сделано правильно, то система автоматически будет начислять установленные законом СВ. При изменении законодательства не забыть изменить ставки в настройках программы.

 

Добавить комментарий

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.