Официальный франчайзи 1С

«1С:Фреш» — полный функционал 1С продуктов, экономя на своем сервере и обслуживающем персонале

Попробовать 14 дней бесплатно 1C:Fresh

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы?

 

В бизнес-среде фигурируют хозяйствующие субъекты, которые можно подразделить на предпринимателей и любые формы коммерческих и некоммерческих организаций. С точки зрения трудового законодательства все эти субъекты можно разделить на две группы:

 

  • в первую входят те, кто работает исключительно самостоятельно;
  • во вторую – те, кто нанял хотя бы одного работника.

 

И те и другие со своих доходов обязаны исчислять страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Индивидуальный предприниматель, работающий сам на себя, делает это самостоятельно. Он уплачивает ежегодно, так называемые, фиксированные взносы. Все, кто являются работодателями, рассчитывают и уплачивают страховые взносы с доходов своих работников.

 

С 1 апреля текущего года, в связи с пандемией, были введены льготные тарифы для субъектов МСП. Отсюда возникла необходимость настроить пониженные страховые взносы (СВ) в программе 1С. Для того, чтобы осуществить такую настройку, необходимо понимать:

 

  • что такое СВ,
  • кто и в каких размерах их начисляет,
  • способы и органы контроля.

 

Действующие бухгалтеры знают, что все взносы кроме взносов на травматизм с 01.01.2017 г. контролирует ФНС России. Данный орган в этой части руководствуется главой 34 НК РФ.

 

О том, что представляют собой СВ и как осуществить настройку в программе изложено в данной статье.

 

Содержание:

 

  1. Страховые взносы: плательщики и контролирующие органы
  2. Тарифы и условия
  3. Начисление и отражение взносов на счетах бухучета
  4. Взыскания
  5. Льготные тарифы в условиях COVID-19: настройка в 1С
  6. Расчет взносов по пониженным тарифам в 1С
  7. Учет начислений в карточке учета
  8. Анализ начисленных страховых взносов
  9. Нулевые ставки II полугодия и их отмена в программе

 

 

 

 

1. Страховые взносы: плательщики и контролирующие органы

 

 

Существует 2 большие группы плательщиков взносов:

 

  • индивидуальные предприниматели, работающие на себя,
  • и все иные ОПФ, являющиеся работодателями.

 

Соответственно, у работодателей появляется обязанность по начислению СВ на:

 

  • оплату работ по трудовым договорам,
  • вознаграждения по договорам гражданско-правового характера,
  • договорам авторского заказа,
  • лицензионным соглашениям.

 

Если работа выполнена индивидуальным предпринимателем самостоятельно, то он уплачивает, так называемые, фиксированные взносы.

 

Фирмы платят взносы в ФНС России, а ведомство распределяет их между фондами. Общий тариф 30%, но бухгалтер оформляет 4 платежных поручения, а не одно.

 

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы

 

Работодатель платит взносы за работников, которые застрахованы в ПФР. Речь идет о гражданах России и иностранцах с определённым статусом. Вместе с тем на выплаты иностранным гражданам также начисляются пенсионные и социальные взносы. При этом взносы на ОПС начисляются в любом случае, и для временно прибывающих и для постоянно или временно проживающих в России, даже если иностранец ИП.

 

ОМС не начисляются для специалистов с высокой квалификацией и временно пребывающих. Социальные не начисляются, если иностранец работает как ИП.

 

 

2. Тарифы и условия

 

 

Бухгалтер рассчитывает взносы по общему тарифу до тех пор, пока сумма выплат сотруднику не превысит лимит. В 2020 году — 1 292 000 руб. на ОПС и 912 000 руб. на ВНиМ. Затем тариф уменьшается. Пока зарплата сотрудника не превысила лимит, взносы начисляются по тарифу 22%, затем по тарифу 10%.

 

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы

 

Также работодатель перечисляет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, их еще называют взносами на травматизм, на те же выплаты что и ОПС.

 

У взносов на травматизм есть отличительные особенности.

 

  1. Во-первых, контролирует их ФСС РФ.
  2. Во-вторых, у них нет определённой базы, после которой можно применять пониженный тариф.
  3. В-третьих, есть ситуации, в которых работодатель обязан заплатить по взносам на травматизм с выплат по гражданско-правовым договорам. Хотя обычно соцвзносы по этим договорам не начисляются.

 

Речь идёт про случаи, когда в договоре ГПХ прямо предусмотрены взносы на травматизм. Тогда работодатель обязан их перечислить ФСС. Но это не относится к индивидуальным предпринимателям, они такие взносы не начисляют.

 

 

3. Начисление и отражение взносов на счетах бухучета

 

 

Бухгалтер рассчитывает СВ каждый месяц, когда начисляет заработную плату. Необходимо помнить, что при расчете отпускных, взносы начисляются совместно с ними. Несмотря на то, что могут быть ситуации, когда отдых начинается и заканчивается в разных отчетных периодах.

 

Начисление отражается следующим образом:

 

Дебет счетов учета затрат – Кредит субсчетов счёта 69.

 

Счетами учета затрат могут быть 20, 23, 25, 44 и пр.

 

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы

 

Перечисление СВ отражается:

 

Дебет субсчетов счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — Кредит счета 51 «Расчетный счет». Оплачивать СВ надо не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

 

Отчетность подается в:

 

  • ФНС ежеквартально по форме РСВ;
  • ФСС каждый квартал по форме 4-ФСС (исключительно по взносам на травматизм);
  • ПФР ежегодно СЗВ-СТАЖ и ежемесячно СЗВ-М.

 

Сроки сдачи отчетности:

 

  • РСВ — 30 числа месяца следующего за отчетным периодом.
  • 4-ФСС — не позднее 20-го числа (в бумажном виде) или 25-го числа (в электронном виде) месяца следующего за отчетным периодом.
  • СЗВ-М — до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
  • СЗВ-СТАЖ — не позднее 1 марта следующего года.

 

Отчет сдается в бумажном виде при численности работников не более 25 человек. В противном случае подается в электронной форме.

 

 

4. Взыскания

 

 

Инспекторы взыскивают взносы по тем же правилам, что и налоги, в том числе блокируют счета с требованием погасить долг. У инспекторов есть три месяца, чтобы потребовать недоимку, например взносы за январь надо перечислить не позднее 15 февраля. Значит, инспекторы могут направить требование до 15 мая включительно. Если требование не исполнено в срок, инспекция вправе списать долги за счёт компании, одновременно приостановить расходные операции на сумму задолженности. На это есть два месяца.

 

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы

 

Другие сроки действуют, если инспектором доначислены взносы по итогам камеральной или выездной проверки. Такое требование налоговики направят в течение 20 рабочих дней с даты, когда решение по проверке вступило в силу.

 

 

5. Льготные тарифы в условиях COVID-19: настройка в 1С

 

 

Как говорилось в начале статьи, с 01.04.2020 г. ИП и организации, приравненные к субъектам МСП, могут применять пониженные ставки по страховым взносам. Это касается СВ с зарплаты работников. В пределах МРОТ — это 12 130 руб. на дату написания статьи, применяются основные тарифы. Для оставшейся части, которая превышает минимальный размер оплаты труда, используются пониженные тарифы на:

 

  • ОПС — 10%,
  • ОМС – 5%.

 

Для корректировки тарифа в 1С: Бухгалтерия 8.3 следует перейти в меню «Главное». Затем в разделе «Настройка налогов и отчетов» перейти на вкладку «Страховые взносы». Кликом на стрелку выбрать из выпадающего списка тариф страховых взносов «Для субъектов малого и среднего предпринимательства». В поле «Применить с» установить Апрель 2020 года. Нажать кнопку «ОК».

 

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы

 

В 1С: Зарплата и управление персоналом путь более длинный. Следует в меню «Настройки» выбрать раздел «Организации», перейти на вкладку «Учетная политика» и кликнуть на одноименную гиперссылку.

 

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы

 

Затем в открывшемся окне на закладке «Страховые взносы» выбрать необходимый тариф. Установить месяц и нажать клавишу «Записать и закрыть».

 

 

6. Расчет взносов по пониженным тарифам в 1С

 

 

Расчет СВ производится в документе «Начисление зарплаты». При расшифровке суммы никаких дополнительных колонок не появляется, суммы рассчитываются уже с учетом нового тарифа. Следует проанализировать расчёт и убедиться в его правильности.

 

Для этого нужно создать расчетный документ. Предположим, что заработная плата директора Абрамова составляет 600 000 руб./месяц. Начисления за январь-март происходили по прежним тарифам. В апреле тарифы изменились.

 

Чтобы начислить зарплату следует в меню «Зарплаты и кадры» выбрать Начисление зарплаты, по кнопке «Создать» открыть новый документ. В нем выбрать сотрудника Абрамова, указать месяц «Апрель».

 

После заполнения табличной части, в соответствующем столбце будут отражены суммы СВ в размере 91 212 руб. Даже невооруженным взглядом видно, что эта сумма меньше стандартного тарифа. Чтобы увидеть, как распределены и рассчитаны взносы следует нажать на их сумму. Чтобы увидеть полную разноску, следует в открывшемся окне нажать на гиперссылку «Подробнее см. Карточку учета по страховым взносам». По ней откроется печатная форма.

 

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы

 

Чем выше зарплата сотрудника относительно МРОТ, тем ощутимее будет применение пониженного тарифа для субъектов малого и среднего предпринимательства.

 

 

7. Учет начислений в карточке учета

 

 

Согласно Карточке учета начислены следующие тарифы. Для Абрамова заработная плата составила за 3 месяца: 600 000 * 3 = 1 800 000 руб.

 

Превышение предельной величины взносов на ОПС произошло в марте, соответственно, в марте с суммы 1 800 000 – 1 292 000 = 508 000 руб. начислялся стандартный пониженный тариф на выплаты свыше предельного размера базы по взносам. Таким образом, база для начисления составила:

 

92 000 (600 000 – 508 000) руб. для 22%,

 

508 000 руб. для 10%.

 

Данный расчет производился по основным ставкам.

 

В апреле вступили в силу пониженные ставки, соответственно, начисляются взносы с:

 

зарплаты в пределах МРОТ – 22%,

 

суммы, превышающей минимальный размер оплаты труда – 10%.

 

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы

 

То есть с 12 130 руб. исчислено в рамках основных ставок, а с 587 870 руб. рассчитано 10% — 58 787 руб.

 

Во втором листе карточки указана база для начисления по льготному тарифу.

 

 

8. Анализ начисленных страховых взносов

 

 

Для наглядности рекомендуем сформировать «Анализ взносов в фонды».

 

В 1С: Бухгалтерия это делается следующим образом. Надо в меню «Зарплата и кадры» выбрать раздел «Отчеты по зарплате». В открывшемся окне кликнуть «Анализ взносов в фонды».

 

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы

 

Здесь сразу выделены отдельными табличками доходы, с которых удерживаются взносы по основному тарифу, и льготные.

 

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы

 

На рисунке под цифрой 1 указаны начисления по основному тарифу за январь – апрель 2020 года:

 

1 800 000 руб. – это зарплата за январь-март,

 

12 130 руб. – это часть заработной платы за апрель, равная МРОТ.

 

Итого по основной ставке начислено 1 812 130 руб.

 

При этом облагаемая база (предельная величина) – 1 292 000 руб. С нее начислено 22% — 284 240 руб.

 

С суммы, превышающей облагаемую базу – 520 130 руб., исчислено 10% — 52 013 руб.

 

Далее, с заработной платы за апрель (когда вступили изменения в силу) осталось 587 870 руб. (от 600 000 руб. сумма МРОТ учтена по основному тарифу). На рисунке выделено под цифрой 2. С этой суммы исчислено 58 787 руб. взносов (10%).

 

Аналогичным образом рассчитываются взносы в ФОМС и ФСС.

 

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы

 

Отдельными строками выделены ОМС по основному и льготному тарифу. Соответственно, по основному база составила так же 1 812 130 руб. С нее исчислено 5,1% — 92 418,63 руб. По льготному исчислено 5% с суммы апрельской зарплаты за минусом МРОТ – 29 393,50 руб.

 

В Фонд социального страхования исчислено по основной ставке 26 448 руб. – 2,9% с облагаемой базы (предельной величины). Для субъектов МСП – 0%.

 

 

9. Нулевые ставки II полугодия и их отмена в программе

 

 

Если с 1 апреля Правительство предоставило льготные ставки по СВ, то в июне было предложено применение 0%. Конечно, это касалось тех предприятий, вид деятельности которых принадлежал к наиболее пострадавшим от ковида областям. Да и сама ставка давалась лишь на 3 месяца.

 

Настройка 0% осуществляется в 1С по аналогии с описанными выше инструкциями. Только в строке «Вид тарифа» следует выбрать «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции».

 

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы

 

Далее выбрать Апрель и нажать ОК.

 

После этого, когда бухгалтер сделает начисление заработной платы за май, он увидит отрицательную сумму СВ.

 

Как в 1С настроить пониженные страховые взносы

 

Другой вариант корректировки СВ – использование документа «Перерасчет страховых взносов». В этом случае следует провести эту операцию до того, как будет начислена ЗП за Май.

 

В июле следует вновь поменять ставки СВ по аналогии.

 

Таким образом, настройка пониженных тарифов не представляет особой сложности. Все, что нужно, это в соответствующих разделах меню указать новый тариф для субъектов малого и среднего предпринимательства, обозначив месяц изменений – апрель.

 

 

В программе она осуществляется в пару кликов. Распределение базы начислений и расчет взносов производится автоматически. И в этом огромное преимущество ведения учета в программе 1С.

 

Добавить комментарий

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.